Zmiany w przepisach podatkowych na 2026 rok

W 2026 roku wejdą w życie liczne zmiany w przepisach podatkowych, które wpłyną na codzienne funkcjonowanie firm i sposób prowadzenia rozliczeń z fiskusem.

Nowelizacje obejmują między innymi przepisy dotyczące VAT, PIT, CIT, składek ZUS, a także zasad prowadzenia ksiąg rachunkowych i rozliczeń elektronicznych.

W niniejszym opracowaniu prezentujemy je w porządku tematycznym, aby ułatwić przedsiębiorcom zrozumienie wpływu nowych przepisów na ich działalność.

Zmiany w podatku VAT

 Od 1 lutego 2026 r. duże firmy (z obrotem powyżej 200 mln zł) będą zobowiązane do wystawiania faktur wyłącznie przez Krajowy System e Faktur (KSeF).

Od 1 kwietnia obowiązek ten zostanie rozszerzony na wszystkich przedsiębiorców. Faktury tradycyjne, w tym PDF, utracą moc dokumentu księgowego. Dodatkowo system skraca termin zwrotu VAT do 40 dni, co ma stanowić zachętę do cyfryzacji.

Zmiany w ewidencji VAT i fakturowaniu oznaczają konieczność dostosowania oprogramowania oraz procedur kontrolnych.
Limit zwolnienia z VAT zostanie podniesiony z 200 tys. zł do 240 tys. zł.

Jednocześnie, projekt wprowadza przepis przejściowy, zgodnie z którym podatnicy posiadający siedzibę działalności gospodarczej na terytorium kraju, u których łączna wartość sprzedaży w 2025 r. była wyższa niż 200 tys. zł i nie przekroczyła 240 tys. zł, również będą mogli skorzystać ze zwolnienia od 1 stycznia 2026 r.

Zmiany w PIT i CIT

Wprowadzone zmiany w PIT i CIT będą miały wpływ na amortyzację środków trwałych, ulgi podatkowe oraz zakres obowiązków ewidencyjnych. Od 2026 r. w życie wejdzie nowy model amortyzacji samochodów firmowych:
• limit 225 tys. zł dla aut elektrycznych i wodorowych,
• limit 150 tys. zł dla pojazdów niskoemisyjnych (do 50 g CO₂/km),
• limit 100 tys. zł dla pozostałych.
Nowelizacje w CIT znoszą sankcje za drobne nieprawidłowości w rozliczeniach wewnątrz Podatkowych Grup Kapitałowych, co ma zwiększyć atrakcyjność tej formy organizacji.

Zmieniają się także zasady opodatkowania w Specjalnych Strefach Ekonomicznych – przedsiębiorcy będą płacić podatek tylko od rzeczywiście uzyskanego dochodu z działalności objętej pomocą. Nowelizacja przepisów zakłada również zniesienie obowiązku przygotowywania i publikacji informacji o strategii podatkowej.

Składka zdrowotna i ZUS

Zgodnie z nowymi zasadami, od 2026 r. składka zdrowotna przedsiębiorców będzie liczona od 100% minimalnego wynagrodzenia, co oznacza koniec obecnie obowiązującej ulgi, pozwalającej naliczać składki ZUS od podstawy w wysokości 75% minimalnego wynagrodzenia.

Zmiana ta wpłynie zwłaszcza na jednoosobowe działalności gospodarcze rozliczające się na skali podatkowej lub podatku liniowym.. Równocześnie zwiększy się limit kwoty, jaką może opłacić osoba trzecia na poczet zobowiązań podatnika – z 1 000 zł do 5 000 zł.

Nowelizacja ordynacji podatkowej

W nowelizacji Ordynacji podatkowej przewidziano zmiany w zasadach przedawnienia zobowiązań podatkowych. Bieg przedawnienia będzie zawieszany tylko w przypadkach poważnych przestępstw skarbowych (z uszczupleniem przekraczającym 933 000 zł). Ponadto wpis hipoteki przymusowej i zastawu skarbowego nie będzie już zawieszał, a jedynie przerywał bieg terminu przedawnienia.

Wydłużony zostanie również okres przedawnienia w przypadku złożenia korekty deklaracji w ostatnich 12 miesiącach przed jego upływem – do 6 lat. Doprecyzowano także sytuacje, w których złożenie wniosku tuż przed upływem terminu zawiesza jego bieg.

Zmiany obejmują także ograniczenie obowiązków raportowania schematów podatkowych (MDR). Nowelizacja przewiduje znaczne uproszczenia w zakresie przekazywania informacji o schematach krajowych, co ma odciążyć podatników i doradców.
Równocześnie zwiększy się limit kwoty, jaką może opłacić osoba trzecia na poczet zobowiązań podatnika – z 1 000 zł do 5 000 zł.

Od początku 2026 kontrolowany przedsiębiorca będzie mógł złożyć korektę deklaracji podatkowej po zakończeniu kontroli celno-skarbowej. Korekta będzie mogła częściowo uwzględniać nieprawidłowości stwierdzone przez urząd celno-skarbowy w trakcie kontroli.

Jakie zmiany w Księgach rachunkowych i PKPiR?

Od 1 stycznia 2026 r. podatkowa księga przychodów i rozchodów (PKPiR) będzie mogła być prowadzona wyłącznie elektronicznie. Z kolei od rozliczenia za rok 2026 r. podatnicy będą zobowiązani do przesyłania jednolitego pliku z danymi z PKPiR w ramach e deklaracji.

Zmiana ta wymaga od przedsiębiorców odpowiedniego przygotowania systemów księgowych, a także uporządkowania dokumentacji. Nowy wzór PKPiR ma zawierać także identyfikatory e faktur, co pozwoli urzędom na szybsze weryfikowanie rozliczeń.

Od 1 stycznia 2026 r. obowiązek raportowania w zakresie podatku dochodowego będzie dotyczył większości podatników zarówno podatku dochodowego od osób prawnych.

Za rok 2026 podmioty będą miały obowiązek sporządzania i przekazania do właściwego urzędu JPK_CIT.

Nowe przepisy zaczną obowiązywać już od 1 stycznia 2026 roku. Warto odpowiednio wcześnie zaplanować dostosowanie procedur, systemów księgowych oraz budżetów.

Kancelaria Everte wspiera swoich klientów w pełnym zakresie wdrożenia zmian – od doradztwa, przez dobór narzędzi, po bieżącą obsługę księgową firmy z Warszawy: Biuro rachunkowe Warszawa oraz Lublina: Biuro rachunkowe lublin.